Tip No. 01 - 2017

Previsiones para enero de 2017

enero 4, 2017

Obligaciones empresariales y tributarias que deben observar las sociedades y personas naturales, a partir o durante enero de 2017:

1.- Impuesto de patentes municipales: A partir de enero 01, las personas naturales, jurídicas, sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o con establecimiento en la respectiva jurisdicción municipal o metropolitana, que ejerzan permanentemente actividades comerciales, industriales, financieras, inmobiliarias y profesionales, deberán pagar el impuesto de patente ante la respectiva municipalidad o distrito metropolitano.

Cada concejo municipal o distrito metropolitano establecerá, mediante Ordenanza, la tarifa del impuesto anual en función del patrimonio de los sujetos obligados dentro del cantón. La tarifa mínima es de US$10 y la máxima de US$20.000.

Los sujetos que se dedican a las actividades agrícolas, pecuarias, acuícola y de plantaciones forestales no están sujetos al pago de la patente municipal.

2.- Contratación de trabajadores con discapacidad: Los empleadores públicos y privados que cuenten con un mínimo de 25 trabajadores bajo relación de dependencia, se encuentran obligados a mantener durante el año 2017 un número de trabajadores con discapacidad equivalente al 4% del total de la nómina de sus trabajadores. El incumplimiento de este porcentaje se sancionará con una multa de 10 a 15 remuneraciones básicas unificadas y/o suspensión de las actividades hasta por 30 días. En caso de contratar sustitutos, deberán ser registrados en el Ministerio del Trabajo.

3.- Presentación de formulario de pago de la decimotercera remuneración: Los empleadores deberán presentar ante el Ministerio del Trabajo, el formulario que acredite el pago de la decimotercera remuneración o “bono navideño” por el año 2016, a favor de sus trabajadores bajo relación de dependencia, de acuerdo con el cronograma que se publique en la página web del Ministerio del Trabajo.

4.- Presentación del Anexo PVP: Hasta enero 5 de 2017 los fabricantes e importadores de bienes y los prestadores de servicios gravados con ICE deben presentar ante el Servicio de Rentas Internas, el Anexo PVP con la información referente a los precios de venta al público sugeridos, con corte a diciembre 31 de 2016.

5.- Acreditación de discapacidad: Hasta enero 15 los trabajadores en relación de dependencia deberán entregar a sus empleadores el documento que acredite su grado de discapacidad o su calidad de sustituto, para aplicar la exoneración del impuesto a la renta.

6.- Impuesto predial urbano: Las personas naturales y sociedades propietarias de predios ubicados dentro de los límites de las zonas urbanas, deben pagar el impuesto predial urbano por el año 2017, ante la municipalidad donde se encuentre ubicado el bien inmueble de su propiedad. Los contribuyentes que paguen este impuesto dentro de los primeros 15 días de enero, tendrán un descuento del 10%. La rebaja durante la segunda quincena del mes de enero será del 9% y, así, sucesivamente hasta el mes de julio en que el impuesto contempla un recargo del 10%.

7.- Proyección de gastos personales: Hasta enero 31 el trabajador bajo relación de dependencia tiene la opción de presentar a su empleador la primera proyección de gastos personales, susceptibles de deducción de sus ingresos para el cálculo del impuesto a la renta por sus ingresos bajo relación de dependencia, por el ejercicio fiscal 2017.

Las personas naturales pueden aprovechar la deducción de gastos personales hasta un monto equivalente al 50% del total de sus ingresos gravados, sin que supere 1,3 veces de la fracción básica desgravada (FBD) aplicable para el ejercicio fiscal 2017. Los conceptos de gastos personales deducibles y sus montos máximos por rubro, para el ejercicio 2017, son los siguientes:

a) Vivienda hasta 0,325 veces la FBD (US$3.669,25)

b) Educación hasta 0,325 veces la FBD (US$3.669,25)

c) Alimentación hasta 0,325 veces la FBD (US$3.669,25)

d) Vestimenta hasta 0,325 veces la FBD (US$3.669,25)

e) Salud hasta 1,3 veces la FBD (US$14.677)

El empleador que no reciba la proyección de gastos personales por parte de su trabajador, calculará la retención en la fuente del impuesto a la renta del trabajador prescindiendo de este gasto.

8.- Entrega del comprobante de retención a trabajadores: Hasta enero 31 el empleador debe entregar el comprobante retención (Formulario 107) a sus trabajadores bajo relación de dependencia, por las retenciones practicadas en el ejercicio fiscal 2016, aún cuando los trabajadores no hayan sido sujetos de retención.

9.- Ajuste de la contribución solidara sobre remuneraciones (CSR): Hasta enero 31 los empleadores deberán realizar el ajuste respectivo y aplicar la retención que corresponda por la CSR a los trabajadores en relación de dependencia que reciban una remuneración variable, conforme el siguiente cálculo:

Obtener el promedio mensual acumulado, desde junio 2016 o desde el inicio de la relación contractual hasta enero de 2017. A este valor se deberá multiplicar la tarifa de la CSR (3,33%) y por el número de meses de contribución según la tabla progresiva (de 1 a 8).

El empleador deberá verificar que el resultado anterior sea igual o mayor a la suma de las contribuciones retenidas y efectivamente pagadas, caso contrario realizará el ajuste respectivo y retendrá el valor pendiente de pago.

10.- Presentación de información sobre accionistas o socios extranjeros: Hasta enero 31 el representante legal de la compañía de responsabilidad limitada y de la compañía anónima deberá presentar, ante la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, la siguiente información:

a) La nómina de las compañías extranjeras que figuren como socias o accionistas de la compañía local con indicación de denominaciones, razones sociales, nacionalidades y domicilios;

b) Copia notariada del certificado de existencia legal extendido por autoridad competente del país de origen, debidamente certificado ante el Cónsul ecuatoriano o apostillado;

c) Lista completa de todos los socios, accionistas o miembros, de la sociedad extranjera, que a su vez es socia o accionista de la sociedad local, suscrita por el Secretario, administrador o funcionario de la prenombrada sociedad extranjera, o por un apoderado legalmente constituido, y certificada ante Notario Público, con indicación denominaciones o razón social, nacionalidad y domicilio; y,

d) Poder emitido a una persona natural residente en Ecuador.

11.- Participación en utilidades de las empresas de actividades complementarias: Hasta enero 31 la empresa de actividades complementarias deberá enviar a la empresa usuaria, la nómina de los trabajadores que prestaron servicios en la usuaria, indicando la fecha de inicio de labores, los días efectivamente trabajados y el número de cargas familiares.

Adicionalmente, la empresa de servicios complementarios deberá remitir a la empresa usuaria, para sus respaldos, copia certificada de los comprobantes de retención en la fuente de impuesto a la renta, donde se considere el pago de las utilidades de cada uno de sus trabajadores, hasta el 31 de enero del siguiente año.

12.- Contratación de trabajadores juveniles: Las empresas con más de 50 trabajadores deberán vincular trabajadores juveniles en un porcentaje de al menos el 10% respecto del incremento neto de trabajadores que se genere en cada año fiscal.

13.- Contratación de pasantes: Las empresas con más de 100 trabajadores estables están obligadas a tener un número de pasantes no menor al 2% de sus trabajadores con título profesional.

El cálculo se realizará considerando el número de trabajadores que la empresa tenía al inicio del año fiscal, y se puede cumplir en cualquier época del año.

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Comentarios

  1. CARLOS TIXI CAMPOVERDE dice:

    Presento atento saludo y deseo de un año lleno de bendiciones.

    La información que tienen la bondad de enviarnos es de increíble apoyo en nuestra Profesión y desarrollo de labores.

    Estaremos en uno de los próximos seminarios.

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